CFE Auto-Entrepreneur 2025 : Êtes-vous exonéré ? Calcul et Dates de Paiement

La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est un impôt local dû par toutes les entreprises et les travailleurs indépendants, y compris les auto-entrepreneurs. Beaucoup découvrent son existence avec surprise lors de leur deuxième année d'activité. Ce guide complet vous explique tout sur la CFE en 2025 : qui est concerné, qui est exonéré, comment est-elle calculée, et comment la payer.

1. Qu'est-ce que la CFE ?

La Cotisation Foncière des Entreprises est une composante de la Contribution Économique Territoriale (CET), aux côtés de la Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE). Elle est perçue par les communes et les intercommunalités.

Contrairement aux cotisations URSSAF qui financent la protection sociale, la CFE est un impôt local qui finance les collectivités territoriales. Elle est due même si votre activité génère peu ou pas de bénéfices.

2. Qui est concerné parmi les auto-entrepreneurs ?

En principe, tous les auto-entrepreneurs sont assujettis à la CFE dès lors qu'ils exercent une activité professionnelle non salariée à titre habituel. Cela inclut :

• Les prestataires de services (consultants, graphistes, développeurs, formateurs…)
• Les artisans et commerçants
• Les professions libérales (coaches, thérapeutes, agents commerciaux…)
• Les auto-entrepreneurs qui exercent à domicile (sans local commercial)

L'assujettissement est lié à l'exercice d'une activité, pas à la réalisation d'un chiffre d'affaires. Même sans CA, la CFE peut être due (sauf exceptions).

3. Les exonérations de CFE en 2025

3.1 Exonération la 1ère année d'activité

Bonne nouvelle : l'année de création de votre micro-entreprise, vous êtes totalement exonéré de CFE. Cette exonération est automatique et s'applique à 100% du montant dû. Vous n'avez aucune démarche à effectuer.

Exemple : si vous avez créé votre auto-entreprise en 2024, vous ne devrez pas de CFE en 2024. En revanche, vous en serez redevable à partir de 2025 (année n+1).

3.2 Exonération pour faible chiffre d'affaires

Si votre chiffre d'affaires annuel est nul ou inférieur à 5 000 €, vous bénéficiez d'une exonération de CFE dans la plupart des communes. Cette exonération s'applique automatiquement si vous remplissez la condition.

⚠️ Attention : ce seuil de 5 000 € n'est pas inscrit dans la loi nationale — c'est une cotisation minimum fixée par chaque commune. Certaines communes appliquent cette exonération différemment.

3.3 Autres exonérations possibles

• Activités agricoles : Exonérées de CFE par nature
• Artistes-auteurs : Exonérés si revenus inférieurs à certains plafonds
• Zones géographiques spéciales : ZFU (Zone Franche Urbaine), ZRR (Zone de Revitalisation Rurale) → exonérations partielles ou totales selon les communes
• Auto-entrepreneur salarié ou retraité : Pas d'exonération spécifique, mais le montant minimum peut être réduit

4. Comment est calculée la CFE ?

Le montant de la CFE dépend de deux éléments :

1. La base d'imposition : valeur locative des biens immobiliers utilisés pour l'activité (local commercial, bureau…)
2. Le taux voté par la commune : variable selon les collectivités

Le cas particulier des auto-entrepreneurs à domicile

Si vous exercez votre activité à domicile sans local dédié, vous ne disposez pas de biens immobiliers professionnels. Dans ce cas, la commune applique une base minimum de CFE, fixée chaque année selon votre chiffre d'affaires de l'année N-2 :

Les montants exacts varient selon votre commune. Source : Article 1647 D du CGI.

Exemple concret

Marie est auto-entrepreneur consultante (prestataire de services), elle travaille depuis chez elle à Lyon. Son CA 2023 était de 35 000 €. En 2025, sa CFE sera calculée sur la base minimum correspondant à la tranche 32 601 € - 100 000 €. La commune de Lyon applique un montant de environ 650 à 900 € selon le taux communal.

5. Dates et modalités de paiement 2025

Acompte en juin

Si votre CFE de l'année précédente dépassait 3 000 €, vous devez verser un acompte de 50% avant le 15 juin 2025. Cet acompte se calcule automatiquement sur votre espace impots.gouv.fr.

Solde en décembre

Le solde de la CFE est à payer avant le 15 décembre 2025. Vous recevrez un avis de paiement sur votre espace professionnel sur impots.gouv.fr.

Comment payer la CFE ?

Le paiement s'effectue exclusivement en ligne sur impots.gouv.fr → Espace professionnel → Payer → CFE. Les chèques et espèces ne sont plus acceptés pour la CFE depuis plusieurs années.

6. Cas pratiques : dois-je payer la CFE ?

Que faire si vous recevez un avis de CFE inattendu ?

Si vous pensez être exonéré ou si le montant vous semble erroné :

1. Connectez-vous sur impots.gouv.fr → Espace professionnel
2. Vérifiez les informations renseignées (CA, adresse d'exercice)
3. Si une erreur existe, déposez une réclamation en ligne avant la date limite de paiement
4. En cas de difficultés, contactez votre Service des Impôts des Entreprises (SIE) local

En résumé

La CFE est un impôt incontournable pour la plupart des auto-entrepreneurs à partir de leur 2ème année d'activité. Les montants restent généralement modestes (quelques centaines d'euros) mais peuvent surprendre si on ne les anticipe pas. L'exonération de la 1ère année et celle liée à un faible CA permettent à de nombreux micro-entrepreneurs de ne pas la payer au début.