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Versement Libératoire Auto-Entrepreneur 2025 : VFL ou IR Classique ?

Comparateur et guide complet pour choisir entre le versement libératoire de l'impôt et l'imposition classique à l'IR selon votre CA et votre situation fiscale.

✓ Comparateur VFL vs IR ✓ Option avant le 30 sept. ✓ Calcul personnalisé
Important : L'option VFL doit être exercée avant le 30 septembre 2025 pour être applicable en 2026. Pour les créateurs d'entreprise, l'option peut être exercée lors de la déclaration de début d'activité.

Comparez VFL et IR

€

Attention : le calcul est approximatif si vous avez d'autres revenus dans le foyer.

⚖️

Entrez votre CA pour comparer les deux options fiscales.

Comparaison VFL vs IR 2025

Option recommandée —
Versement libératoire
—
net de poche
Impôt : —
IR classique
—
net de poche
Impôt : —
Charges URSSAF (identiques)—
Base imposable IR (après abattement)—
Avantage VFL vs IR—

Le versement libératoire expliqué

Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu (VFL) est une option fiscale exclusive au régime micro-entrepreneur. Elle permet de payer l'impôt dû sur les revenus de l'activité en même temps que les cotisations sociales, à chaque déclaration mensuelle ou trimestrielle de chiffre d'affaires.

Le taux appliqué est fixe et proportionnel au CA, quel que soit votre niveau de revenus :

ActivitéTaux VFLExemple (CA 40 000 €)
Vente de marchandises1%400 € d'impôt/an
Prestations de services BIC1,7%680 € d'impôt/an
Profession libérale BNC2,2%880 € d'impôt/an

Quand le VFL est-il avantageux ?

Le VFL est avantageux quand votre taux marginal d'imposition (TMI) à l'IR est supérieur au taux VFL. Concrètement :

  • Si vous êtes imposé à 11% à l'IR et que votre base imposable (CA × abattement) entre dans cette tranche, le VFL à 1,7% est très avantageux
  • Si vous avez un faible revenu fiscal de référence (revenus peu élevés), le VFL peut être désavantageux car vous payez un taux fixe alors que vous seriez peu ou pas imposé à l'IR
  • Le VFL est particulièrement intéressant pour les auto-entrepreneurs en deuxième activité dont le foyer est déjà dans la tranche à 30% ou 41%

Conditions d'accès au VFL 2025

Pour opter pour le VFL, votre revenu fiscal de référence (RFR) de 2023 (N-2 pour 2025) ne doit pas dépasser le seuil légal par part de quotient familial. Ce seuil est réajusté chaque année — vérifiez-le sur le site impots.gouv.fr ou dans votre avis d'imposition.

Comment opter pour le VFL ?

  1. Avant le 30 septembre N-1 : connexion sur autoentrepreneur.urssaf.fr → Mon compte → Mes options fiscales → Versement libératoire
  2. À la création : cocher l'option dans le formulaire de déclaration de début d'activité (dans les 3 mois suivant la création)
  3. Une fois l'option exercée, elle s'applique par année civile et est reconductible tacitement

Calculez votre revenu net avec ou sans VFL :

Simulateur revenu net →

Questions fréquentes

Qu'est-ce que le versement libératoire de l'impôt ?
Le VFL est une option fiscale qui permet à l'auto-entrepreneur de payer son impôt sur le revenu à taux fixe, en même temps que ses cotisations sociales. Le taux est de 1% (vente), 1,7% (services BIC) ou 2,2% (libéraux). Il "libère" définitivement l'impôt sur ces revenus — ils ne sont plus inclus dans la base IR du foyer.
Peut-on revenir en arrière après avoir opté pour le VFL ?
Oui. L'option est annuelle et peut être dénoncée (retrait) avant le 30 septembre pour ne plus s'appliquer l'année suivante. La dénonciation se fait également sur autoentrepreneur.urssaf.fr.
Le VFL est-il pris en compte dans le revenu fiscal de référence ?
Non. Les revenus soumis au VFL sont exclus de la base de calcul de l'IR du foyer. Ils figurent cependant dans le RFR pour le calcul de certains droits (bourses, APL, etc.).